多选题

2020中会-实务-云私塾-所得税费用的确认和计量-A公司2019年度发生了4 000万元的

A

递延所得税负债250万元

B

应交所得税2 750万元

C

所得税费用2 500万元

D

递延所得税资产250万元

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答案
正确答案:B,C,D
解析

该广告费支出因按照会计准则规定在发生时已计入当期损益,不体现为期末资产负债表中的资产,如果将其视为资产,账面价值=0;计税基础=4 000-20 000×15%=1 000(万元);属于可抵扣暂时性差异,递延所得税资产=1 000×25%=250(万元);应交所得税=(10 000+1 000)×25%=2 750(万元);所得税费用=2 750-250=2 500(万元)。

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