2020中会-实务-云私塾-递延所得税的确认和计量-甲公司2010年12月1日购入一项
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2011年年末该项设备的账面价值=2 000-200=1 800(万元),计税基础=2000-400=1 600(万元),应纳税暂时性差异=1 800-1 600=200(万元),2011年年末“递延所得税负债”科目余额=200×25%=50(万元)。
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