单选题

2020中会-实务-云私塾-递延所得税的确认和计量-甲公司适用的所得税税

A

-25

B

25

C

75

D

-75

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答案
正确答案:B
解析

2012年年末账面价值=2 300(万元),计税基础=2 000(万元),累计应纳税暂时性差异=300(万元);2012年年末“递延所得税负债”余额=300×25%=75(万元);2012年“递延所得税负债”发生额=75-50=25(万元)。

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