(1)交易性金融资产账面价值＝1 500万元；计税基础为1 000万元；累计应纳税暂时性差异500万元，递延所得税负债发生额＝500×25％－30＝95(万元)
(2)预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元，累计可抵扣暂时性差异100万元，递延所得税资产发生额＝100×25％－13.5＝11.5(万元)
(3)应交所得税＝[1 000－(500-200)＋(100-90)]×15％＝106.5(万元)
(4)递延所得税费用＝95－11.5＝83.5(万元)
(5)所得税费用＝106.5＋83.5＝190(万元)