2020中会-实务-云私塾-递延所得税的确认和计量-甲公司2012年12
确认应纳税暂时性差异182万元
确认可抵扣暂时性差异182万元
确认递延所得税资产45.5万元
确认递延所得税负债45.5万元
该资产账面价值=1010-1010×2/10-80=728(万元)
该资产计税基础=1010-(1010-10)/10=910(万元)
故可抵扣暂时性差异=910-728=182(万元),应确认递延所得税资产45.5万元。
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