2020中会-实务-云私塾-第十二单元章节测试-甲公司所得税税率25
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100(借方)
500(借方)
600(借方)
2011年末该资产形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产=(8000-6000)×25%=500(万元)
2012年末该资产仍为可抵扣暂时性差异,递延所得税资产应保留余额=(6000-3600)×25%=600(万元)
故2012年末应确认递延所得税资产的发生额=600-500=100(万元)
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