2022-初快-实务-五一密训单7
借：委托加工物资 361 贷：银行存款 361
借：委托加工物资 336 应交税费——应交增值税（进项税额） 25 贷：银行存款 361
借：委托加工物资 300 应交税费——应交增值税（进项税额） 25 ——应交消费税 36 贷：银行存款 361
借：委托加工物资 361 贷：银行存款 300 应交税费——应交增值税（进项税额） 25 ——应交消费税 36
由受托方代收代缴的消费税，加工后用于直接销售的，按规定计税时不准予扣除，计入委托加工物资的成本，最终结转到“主营业务成本”，影响当期损益。本题分录为：借：委托加工物资 336（300＋36） 应交税费——应交增值税（进项税额） 25 贷：银行存款 361