单选题

2021初会-实务-模考特训2-第17题-所得税费用的账务处理-某企业适用所得税税率为25%,2020年度该企业实现利润总额500万元,其中国债利息收入25万元,支付税收罚款5万元 ;递延所得税负债期初余额为18万元,期末余额为10万元。不考虑其他因素,该企业2020年度利润表“所得税费用”本期金额为( )万元。

A

112       

B

120      

C

125       

D

128

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答案
正确答案:A
解析

应纳税所得额=500-25+5=480(万元)

应交所得税=480×25%=120(万元)

借:所得税费用       112

递延所得税负债    8

贷:应交税费——应交所得税    120


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