2020初会-实务-魔鬼集训营-所得税费用的账务处理-2016年某企业取得债券投资利息收入15万元，其中国债利息收入5万元。全年税前利润总额为150万元，所得税税率为25%。不考虑其他因素，2016 年“所得税费用”为
37.5
33.75
36.25
32.5
应纳税所得额=150-5=145（万元）
应交所得税=145×25%=36.25（万元）
2016年所得税费用=36.25（万元）
延伸：2016 年净利润=150-36.25=113.75（万元）
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