企业取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为应收项目，不应当构成交易性金融资产的初始入账金额。所以支付价款11万中的3 000需要扣除，交易费用计入“投资收益”的借方，不构成初始入账金额。