甲公司采用账结法结转本年利润,2015年有关资料如下:
(1) 12月31日结账前有关科目余额如下表所列(单位:万元):
科目名称 | 借方余额 | 贷方余额 | 科目名称 | 借方余额 | 贷方余额 |
主营业务收入 | 2 460 | 财务费用 | 112 | ||
主营业务成本 | 1 848 | 营业外收入 | 32 | ||
税金及附加 | 30 | 营业外支出 | 20 | ||
销售费用 | 36 | 本年利润 | 1 220 | ||
管理费用 | 96 | 利润分配 | 120 |
(2)按月计提所得税,适用税率为25%。当月公司以银行存款支付罚款4万元;当月发生的业务招待费中有6万元按税法规定不得税前扣除;当月计提应付债券利息100万元,该债券按面值发行,分期付息,筹集的资金均用于企业经营活动;当月因遇自然灾害生产车间发生停工净损失5万元。
(3)假定12月31日结账前“利润分配”科目的余额均为年初未分配利润。2015年公司按当年净利润的10%提取盈余公积,并向投资者分配现金股利800万元。当年除实现净损益和利润分配外,公司所有者权益未发生其他变动。
【要求】根据以上资料,不考虑其他因素,回答以下问题(答题中的金额单位以万元表示):
根据资料,下列各项中,计算结果正确的是( )。
2015年12月份公司实现营业利润为368万元
2015年12月份公司实现营业利润为338万元
2015年12月份公司实现的利润总额为350万元
2015年12月份公司实现的利润总额为380万元
12月份营业利润=2 460 -1 848 -30 -36 -96 -112 =338(万元)
12月份利润总额=338 +32 -20 =350(万元)。
根据资料,下列各项中,应计入营业外支出的是( )。
支付的罚款
发生的业务招待费
自然灾害导致的生产车间停工净损失
计提的分期付息、用于经营活动的应付债券利息
发生的业务招待费时,应借记“管理费用”,贷记“银行存款”等科目;计提分期付息、用于经营活动的应付债券利息,应借记“财务费用”,贷记“应付利息”科目。
根据资料,下列各项中,影响当月应纳税所得额计算的纳税调整增加事项是( )。
支付的罚款
发生的不得税前扣除的业务招待费
自然灾害导致的生产车间停工净损失
计提的分期付息、用于经营活动的应付债券利息
自然灾害导致的生产车间停工净损失,计提的分期付息、用于经营活动的应付债券利息,均可以税前扣除,无须进行纳税调整。
根据资料(1)和(2),下列各项中,计算结果正确的是( )。
2015年12月份公司发生的所得税费用为90万元
2015年12月份公司实现的净利润为260万元
2015年度公司实现的净利润为1 600万元
2015年度公司的可供分配利润为1 600万元
12月份所得税费用=12月份应交所得税=(350 +6 +4)×25%=90(万元);
12月份实现的净利润=350 -90 =260(万元);
2015年净利润= 260 +1 220 =1 480(万元);
2015年度可供分配利润=1 480 +120 =1 600(万元)。
根据资料(1)至(3),下列各项中,2015年公司增加的留存收益是( )万元。
148
680
640
532
2015年增加留存收益=1 480 - 800= 680(万元)。