北京市某陶瓷生产企业（增值税一般纳税人）2018年度生产经营情况如下...-环球网校

单选题

北京市某陶瓷生产企业（增值税一般纳税人）2018年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入（不含税）700万元，营业外收入0.8万元。（2）产品销售成本417万元（不含税），各项税费及附加2.3万元。（3）产品销售费用50万元，管理费用160万元（其中业务招待费12万元），财务费用32万元（其中向其他企业拆借资金200万元，交付年息30万元，同期银行贷款利率为5%）。该企业2018年度应缴纳企业所得税（）。

12.00万元

17.00万元

11.25万元

16.08万元

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答案

正确答案:B

解析

税前可扣除业务招待费＝700×5‰＝3.5万元【注：企业所得税法关于业务招待费准予扣除规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。】调增应纳税所得额=12-3.5=8.5万元税前可扣除利息支出＝200×5%＝10万元调增应纳税所得额=30-10=20万元应纳税所得额=（700＋0.8）-417-2.3-50-160+8.5-32+20＝68万元应纳税额=68×25%=17万元