泰和有限责任公司预计2018年全年业务收入600万元，材料费用320...-环球网校

单选题

泰和有限责任公司预计2018年全年业务收入600万元，材料费用320万元，工资总额80万元，三项费用（职工福利费、工会经费、教育经费）的发生额分别为工资、薪金总额的14%、2%和8%，业务招待费8万元，其他可税前扣除的成本、费用、税金合计30万元。公司当年应缴企业所得税（）。

36.7万元

37.7万元

36.95万元

44.45万元

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答案

正确答案:C

解析

计算企业所得税的费用扣除应按照税法规定的标准，超过部分不得扣除，公司实际发生的业务招待费的60%为4.8万元，但600×5‰=3万元，所以能在税前扣除的业务招待费是3万元。因此：企业应纳所得税额=600-320-80-80×（14%+2%+8%）-3-30=147.8万元 147.8×25%=36.95万元