2021年注册会计师《税法》知识点练习：应纳税所得额

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[单选题]某工业企业2019年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2019年度所得税税前可以扣除的业务招待费用为()万元。

A6

B6.25

C4.75

D3.75

参考答案：A

[单选题]某企业注册资本为3000万元，2019年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息680万元，关联方实际税负低于该企业，企业准予扣除的利息金额为()万元。

A680

B600

C480

D490

参考答案：B

[单选题]某企业2019年销售收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元。该企业当年可在所得税税前列支的业务招待费金额为()万元。

A10

B12

C15

D20

参考答案：A

[单选题]某居民企业2019年度取得生产经营收入总额2800万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费15万元，未包含相关税金及附加)，上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向扶贫地区进行扶贫捐赠10万元。该企业在计算2019年度应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠的金额为()万元。

A2.25

B8.76

C1.24

D10

参考答案：D

[单选题]某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2019年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.5%，2019年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋竣工结算并交付使用，则2019年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用为()万元。

A36.65

B35.45

C32.75

D33.75

参考答案：D

[单选题]企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是()。

A固定资产的大修理支出

B租入固定资产的改建支出

C固定资产的日常修理支出

D已足额提取折旧的固定资产的改建支出

参考答案：C

[多选题]下列收入中，属于企业所得税免税收入的有()。

A企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入

B2020年期间，电影主管部门按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司取得的转让电影版权的收入

C居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

D非营利组织从事营利性活动取得的收入

参考答案：BC

[多选题]下列属于企业所得税不征税收入的有()。

A企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金

B符合条件的非营利组织的收入

C企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金

D国债利息收入

参考答案：AC

[多选题]下列企业视同销售缴纳企业所得税的有()。

A企业将自产的货物分配给投资者

B企业将外购的货物用于对外投资

C企业将自产的原材料继续加工生产产品

D企业将外购的货物无偿赠送他人

参考答案：ABD

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