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2021年教材变化总览
从教材整体变化看 2021 年税法科目会更注重后期执业的实践性。
1. 教材变薄了，减少了 64 页。
2. 各章节顺序没有变化。
3.具体到每个章每个税种，可以说税税章章均有变化。
4. 删除了所有已经到期的政策，收录的政策截止 2020 年 12 月 31 日。
5. 重要的法规标注了文件出处，更具专业精神。
第一章税法总论
1. 按照《中华人民共和国民法典》重新定义了法人的分类。
2. 更新了国家税务总局的工作职责。
3. 修改了税收收入的划分。
4. 完善了行政复议裁决权的内容。
第二章增值税法
1. 完善取得财政补贴收入是否缴纳增值税的规定。
2. 增加专业化处理废弃物的增值税相关规定。
3. 增加房企一般纳税人购入未完工的房地产老项目继续开发后，以自己名义销售，可选简易计税方法的规定。
4. 增加从事二手车经销业务的纳税人适用 0.5%征收率的规定。
5. 调整了一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，安装服务可以选择简易计税。
6. 增加拍卖行受托拍卖文物艺术品，委托方按规定享受免征增值税政策，拍卖行的相关处理。
7. 增加单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的买入价和征税项目的规定。
8. 明确增值税出口退税率为 5 档：13%、10%、9%、6%和零税率。
9. 明确金融机构开展贴现、转贴现业务征、免增值税的规定。
10. 增加增值税的税收优惠政策。
11. 增加海南岛免税店销售离岛免税商品免征增值税和消费税的处理。
12. 增加纳税人丢失增值税专用发票的抵扣和记账规则。
13. 增加虚开增值税专用发票和未申报缴纳增值税的处理。
14. 增加新办纳税人中实行增值税专用发票电子化的有关事项。
15. 删除农产品增值税进项税额核定扣除部分。
16. 删除大量已经到期过时的税收优惠政策。
第三章消费税法
1. 删除委托加工收回的摩托车抵扣已纳消费税的具体规定。
2. 删除成品油已纳税款根据开具发票时间确定扣除计算的具体规定。
第四章企业所得税法
1. 明确对企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，容缺享受 15%税率优惠，年底前仍未取得资格的补税。
2. 新增注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，企税税率减按 15%征收。
3. 删除部分过期政策。
第五章个人所得税法
1. 明确了一个纳税年度内首次取得工资薪金的居民个人基本费用扣除的处理。
2. 增加疫情防控期间的税收优惠政策。
3. 新增境外所得税抵免的相关规定。
4. 新增低收入者工资薪金预扣预缴的特殊费用特殊扣除方式。
5. 新增正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的个人所得税预扣预缴的规定。
6. 删除部队干部取得不征税项目的津贴补贴等优惠政策。
第六章城市维护建设税法和烟叶税法
1. 按照 2021 年 9 月开始实施的《城市维护建设税法》做了调整。
2. 删除烟叶税历史由来。
第七章关税法和船舶吨税法
1. 调整进口货物归类原则。
2. 增加进口货物税率的规定。
3. 新增特殊进口货物的完税价格。
第八章资源税法和环境保护税法
1. 明确资源税销售额不包括的内容。
2. 明确纳税人自用应税产品的相关规定。
3. 明确资源税扣税规则。
4. 补充资源税税收优惠政策。
5. 补充纳税人开采或生产应税和免税资源的销售额、销售量划分规则，以及面对多项优惠政策把握规则。
第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法
1. 新增城镇土地使用税税收优惠政策。
第十章房产税法、契税法和土地增值税法
1. 新增对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按 4%征收房产税。
2. 新增税收优惠政策。
3. 按照最新的《契税法》进行了调整，新增了税收优惠政策。
4. 明确了土地增值税的清算时间以及清算和预征的管理权限。
第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法
1. 明确车辆购置税的计税依据。
2. 调整了车辆购置税的税收优惠政策。
3. 增加车辆购置税纳税申报的票据规定。
4. 增加税务机关核对纳税人提供的退车发票与发票电子信息的规定。
5. 明确单位和个人租入的外籍船舶不征收车船税。境内单位和个人将船舶出租到国外，依法征收车船税。
6. 增加机动车车船税扣缴义务人代收车船税的相关规定。
第十二章国际税收税务管理实务
1. 我国缔结税收协定的情况更新至 2020 年 4 月的统计数据。
2. 新增与第四章企业所得税重复的非居民企业所得税源泉扣缴的相关规定。4
3. 新增特别纳税调整程序。
4. 更新转让定价调整方法、调查及调整的相关规定。
第十三章税收征收管理法
1. 调整了发票领购、开具和保管的相关内容。
2. 调整了减免税收制度的内容。
3. 修改了纳税担保、纳税担保人的概念。
4. 补充了纳税担保财产价值的相关规定、纳税信用评估结果应用的政策。
第十四章税务行政法制
1. 补充了行政复议申请的相关政策。
2. 更新了税务行政诉讼起诉期限的规定。
3. 增加了撤销判决的相关规定。
【小结】
《税法》教材整体补新删旧，表述更加完善合理，增加重要文件索引，充实实务报税表格，与往年相比更加务
实。由于删除了大量过时的政策，导致很多历年真题失去了使用价值，这点需要同学们引起注意!
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