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环球网校为了方便各位考生2014年初级会计职称考试备考。下面是考试试题练习，以便更好的提高效率，随后还会有经典试题与备考技巧，敬请期待!
2014初级会计职称考试《经济法基础》试题：第六章其他税收法律制度
一、单项选择题
1.下列属于契税纳税义务人的是( )。
A.土地、房屋抵债的抵债方
B.房屋赠与中的受赠方
C.房屋赠与中的赠与方
D.土地、房屋投资的投资方
2.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是( )。
A.承包者获得农村集体土地承包经营权
B.企业受让土地使用权
C.企业将厂房抵押给银行
D.个人承租居民住宅
3.某外贸进出口公司，2013年1月份进口-批化妆品，成交价格为20万元，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费3万元。则该公司进口该批化妆品应缴纳的关税为( )万元。
A.1.2
B.7.2
C.8
D.9.2
4.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。
A.产权属于集体的，由承典人缴纳
B.房屋产权出典的，由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的，不缴纳
5.赵某拥有两处房产，-处原值60万元的房产供自己和家人居住，另-处原值20万元的房产于2012年6月30日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。赵某当年应缴纳的房产税为( )元。
A.480
B.960
C.840
D.1440
6.某企业有-处房产原值1000万元，2012年7月1日用于投资联营(收取固定收人，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2012年应缴纳房产税为( )万元。
A.6.0
B.9.6
C.10.8
D.15.6
7.根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是( )。
A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税
D.纳税人购置新建商品房。自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
8.根据规定，下列货物中，实行从量计征进口关税的是( )。
A.啤酒
B.摄像机
C.小汽车
D.电脑
9.下列关于进出口货物的补税和退税的表述中，不正确的是( )。
A.进出口货物的补税和退税，-般情况下适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率
B.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，都应按该项货物分期付税之日实施的税率征税
C.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销当日实施的税率征税
D.查获的走私进口货物需予补税时.应按查获日期实施的税率征税
10.某科技公司向本单位有突出贡献的设计人员奖励住宅-套，市场价格60万元。该设计人员随后以80万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为4%，该设计人员应缴纳的契税为( )万元。
A.0
B.1.2
C.2.4
D.3.2
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二、多项选择题
1.根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项不属于房产税征税对象的有( )。
A.工厂围墙
B.宾馆的室外游泳池
C.水塔
D.企业职工宿舍
2.根据规定，下列各项中，实行复合税率征收关税的有( )。
A.录像机
B.放像机
C.摄像机
D.手机
3.根据规定，关税进口税率又分为( )。
A.普通税率
B.最惠国税率
C.协定税率
D.暂定税率
4.下列关于进口货物的完税价格表述中，正确的有( )。
A.-般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格
B.出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以加工后货物进境时的到岸价格与原出境货物价格的差额作为完税价格
C.出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的。以经海关审定的修理费和料件费作为完税价格
D.租借、租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物租金作为完税价格
5.下列各项货物中，经海关审查无误后可以免税的有( )。
A.无商业价值的广告品及货样
B.国际组织、外国政府无偿赠送的物资
C.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
D.-票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币100元以下的
6.下列各项中，属于关税纳税人的有( )。
A.外贸进出口公司
B.工贸或农贸结合的进出口公司
C.入境旅客随身携带的行李、物品的持有人
D.进口个人邮件的收件人
7.下列各项中，属于房产税征税范围的有( )。
A.某外商投资企业的厂房
B.个人出租的住房
C.某内资企业的办公用房
D.房地产开发企业开发的待售商品房
8.根据规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有( )。
A.产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C.产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人
D.产权出典的房屋，出典人为纳税人
9.关于房产税的计税依据正确的有( )。
A.融资租赁房屋的.以房产原值计税
B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C.出租房产的，以租金计税
D.租入房产的，以租金计税
10.下列各项中，免于征收房产税的有( )。
A.企业内行政管理部门办公用房产
B.个人所有非营业用的房产
C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋
D.公园内供公共参观游览的房屋
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三、判断题
1.凡准许进出口的货物，除国家另有规定的以外，均应由海关征收进口关税或出口关税。( )
2.滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的-种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。( )
3.因故退还的我国出口货物，可以免征进口关税，已征收的出口关税，应予退还。( )
4.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。( )
5.以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，如果单独记账，价值没有计入房产原值，可以不计算缴纳房产税。( )
6.个人所有的房产，除出租外，-律免征房产税。( )
7.土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让方缴纳。( )
8.境内承受转让土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。( )
9.企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属的，应当征收契税。( )
10.土地、房屋权属变动中的各种形式，如典当、继承、出租或者抵押等，均属于契税的征税范围。( )
四、不定项选择题
1.某高新技术企业2013年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：
(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各-份;建账时共设8个营业账簿，其中有-本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。
(2)与甲公司签订了-份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料;与乙运输公司签订-项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。
(3)以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。
已知：购销合同的印花税税率0.3‰;运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰;借款合同印花税税率0.05‰。
要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)小题。
(1)该企业领用证照及设立账簿应缴纳的印花税为( )元。
A.2550
B.2555
C.3050
D.3055
(2)该企业签订购销合同和运输合同应缴纳的印花税为( )元。
A.140
B.145
C.230
D.235
(3)该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳的印花税为( )元。
A.100
B.400
C.450
D.550
(4)下列关于印花税的表述中，不正确的是( )。
A.法律咨询合同按技术合同征税
B.营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据
C.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式
D.已贴花的凭证，修改后所载金额有增加的，其增加部分应当补贴足印花
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参考答案
一、单项选择题
1.B【解析】本题考核契税的纳税人。契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项ACD均为转让方。
2.B【解析】本题考核契税的征税范围。契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。
3.D【解析】本题考核关税的计算。
关税完税价格=20+3=23(万元)
关税税额=23×40%=9.2(万元)
4.C【解析】本题考核房产税纳税义务人。选项A产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税;选项B产权出典的，由承典人缴纳房产税;选项D产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。
5.A【解析】本题考核房产税的计算。根据规定，个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税=2000× 6(个月)×4%=480(元)。
6.C【解析】本题考核房产税的计算。以房产投资联营收取固定收入、不承担经营风险的.应当以出租方取得的租金收人为计税依据计征房产税。应缴纳的房产税=[1000×(1―20%)× 1.2%]× 6÷12+50×1 2%=10.8(万元)。
7.A【解析】本题考核房产税的纳税义务发生时间。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月(而非次月)起，缴纳房产税。
8.A【解析】本题考核关税的税率种类。选项B实行从价加从量的复合税率。选项CD实行从价计征办法。
9.B【解析】本题考核关税税率的确定。分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，都应按该项货物原进口之日实施的税率征税。
10.C【解析】本题考核契税的计算。以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收。由于契税是属于买方税，房屋出售的，出售方不缴纳契税。该设计人员应纳契税=60×4%=2.4(万元)。
二、多项选择题
1.ABC【解析】本题考核房产税的征税对象。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不征房产税。
2.ABC【解析】本题考核关税的税率。选项D实行从价计征办法。
3.ABCD【解析】本题考核关税的税率。关税的进口税率又分为普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率和暂定税率。
4.ABCD【解析】本题考核关税的完税价格。
5.ABC【解析】本题考核关税的税收优惠。-票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，可以免税。
6.ABCD【解析】本题考核关税的纳税人。贸易性商品的关税纳税人具体包括：(1)外贸进出口公司;(2)工贸或农贸结合的进出口公司;(3)其他经批准经营进出口商品的企业。物品的纳税人包括：(1)入境旅客随身携带的行李、物品的持有人;(2)各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人;(3)馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人;(4)进口个人邮件的收件人。
7.ABC【解析】本题考核房产税的纳税人和征税范围。个人出租的住房、企业的办公用房、外商投资企业的厂房均属于经营性房产，应缴纳房产税;房地产开发企业开发的商品房，在出售前，不征收房产税。
8.ABC【解析】本题考核房产税的纳税人。根据规定，产权出典的房屋，承典人为纳税人。
9.BC【解析】本题考核房产税的计税依据。选项A，融资租赁的房屋，以房产余值计税;选项D.租入房产的-方，不是房产税纳税人。
10.BCD【解析】本题考核房产税的减免税规定。国家机关、人民团体、军队自用和公园自用的房产免征房产税。但企业内行政管理部门办公用房产，不免房产税。
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三、判断题
1.√【解析】本题考核关税的课税对象。
2.√【解析】本题考核关税中滑准税的概念。
3.×【解析】本题考核关税的税收优惠。因故退还的我国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税，不予退还。
4.√【解析】本题考核房产税的纳税人。房屋出典的，承典人为房产税的纳税人。
5.×【解析】本题考核房产税的计税依据。凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施.无论会计中是否单独记账与核算，都计入房产原值计征房产税。
6.×【解析】本题考核房产税的征税范围。个人所有的非营业用房免征房产税。而个人拥有营业用房或出租房产，不属免税房产。
7.×【解析】本题考核交换房屋权属时契税的纳税义务人。不等价交换中，契税由多交付货币或其他经济利益的土地承受方缴纳。
8.×【解析】本题考核契税的纳税人。契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。
9.×【解析】本题考核契税的征税范围。企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的.征收契税。
10.×【解析】本题考核契税的征税范围。土地、房屋权属变动还有其他-些不同的形式.如典当、继承、出租或者抵押等，这些均不属于契税的征税范围。
四、不定项选择题
1.(1)C
【解析】应缴纳的印花税=3×5十7×5+(500+100)×0.5‰×10000=3050(元)
营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据。
(2)C
【解析】应缴纳的印花税=(30+30)×0.3‰+10×0.5‰=0.023(万元)=230(元)
对于购销合同中以货换货的合同，要视为纳税人签订了购买合同和销售合同两个合同;运输合同中的计税依据是运输费用，不含装卸费。
(3)C
【解析】应缴纳的印花税=100×0.05‰+80×0.5‰=0.045(万元)=450(元)
(4)A
【解析】-般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
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