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“利率会决定整个寿险市场营运的主要风险，利率问题处理不好，对整个寿险市场未来的影响会很大。因此，盯住什么样的会计准则，盯住什么样的偿付能力，是中国财险业未来发展的潜力所在。”泰康人寿保险股份有限公司副总裁兼CEO周国端日前在第五届金融家年会上如是表示。
2013或成保险业转型升级年
刚过去的2012年对保险业来说，是应对挑战、探索转型的关键一年。保险业到2012年12月末，初步出来的实现保费数字是1.55万亿元，增长了8%，比GDP稍微高了一点点。近10年的时间，保险业的增长都在年平均20%的水平，但去年只有8%，寿险去年增长的幅度只有2.4%左右。在业务规模下降的同时，消费者投诉却居高不下。据统计，2012年前三季度保监系统接收各类涉及保险消费者权益的有效投诉总量达10289件，同比增长159.10%。在人身险中，四大上市保险公司投诉量总和占人身险公司投诉总量的59%，此外，有40家人身险公司单位保费的投诉件数高于同期平均值。
从寿险业来看，目前寿险行业保费收入仍受制于业务员增长乏力和银保业务大幅下滑。其中，银保业务令人心寒。国寿前三季度退保金为299.51亿元，同比增长8.33%;平安累计退保39.5亿元，同比增长23.82%。而新华人寿前三季度退保累计达129.46亿元，同比增长达20.61%。中国太保更严重，该公司前三季度退保金高达93.01亿元，同比增加31.7%，已接近去年全年95.88亿元的退保金总额。
中国保险行业协会会长金坚强表示，刚刚过去的2012年，对保险行业来说是非常艰难的一年。行业普遍认为2013年是保险业最为困难的一年，这主要是在寿险方面，有大量的寿险产品跟资本市场的关系比较密切，所以当资本市场出现困难的时候，这个行业也会遇到比较大的困难。这些困难都要求行业实现转型。
“利率会决定整个寿险市场营运的主要风险，利率问题处理不好，对整个寿险市场未来的影响会很大。会计准则跟偿付能力，现在保监会正在密切探讨这个问题。盯住什么样的会计准则，盯住什么样的偿付能力，是中国财险业未来发展的潜力。周国端表示，影响寿险公司投资最大的两个，一个是不动产，一个是股票。当利率最高的时候，也是房地产最高点的时候，也是股市最高点的地方。在这个时候寿险公司很容易有一个错误的感觉，当利率非常高的时候，它会以为它的日子永远可以过得非常好，然而，中国正是处于此节点上，是在最好的时候。强调说，寿险公司在中国大陆经营，正处在最好的时候。
利率风险是偿付能力建设重中之重
“利率风险是偿付能力建设的重中之重。”周国端表示，在整个保险公司目前在大陆受理的市场里面，存在一个状况，就是如果用寿险业的产品跟银行比短期存款，或者寿险业在投资方面跟基金公司比短期投资报酬率，那么寿险业自己会非常辛苦。原因是，当利率上升的时候，债券的价格会下滑，保费预期的投资收益要增加，所以会有解约的压力。利率下滑时，保险公司的续期保费会有再投资的投资报酬率压力，因此大陆的监理机关、大陆的寿险产业，怎么去面对利率的风险、怎么去处理利率的风险、怎么设计出好的商品、规避掉利率风险，这将决定了未来这个产业长期的发展。
周国端指出，在过去的几年，我们都在谈国际会计准则，而且大家现在有一种错误的想法，都认为跟欧洲接轨的时候，就代表着我们是进步的。我的看法不太一样，保险金融是一个非常文化性的产业，基本上定出来的东西怎么跟文化是贴近的，跟现代社会的结构是贴近的，那就是一个好的会计制度跟监理政策。东方的世界里面由于中国大陆的崛起，中国大陆有机会而且有足够的资产可以以中国大陆为核心，制定出一个围绕亚洲的会计准则和清偿能力的经济政策。我经常开玩笑说，你问一个数学家，1+1等于多少，数学家会说2，你跟一个会计家说等于多少，他会看着你说你想要多少。这反映出会计本质上就是这个样子，所以哪一个会计制度是好的，我觉得是跟使用者有关系。像在美国，管理者、投资者跟税务机关，税务报表是不一样的。从监理角度来看，很怕存款准备金不够，税务机关怕用责任准备金来规避税务，所以怕准备金在报表上太多。例如美国有三套会计报表，一套是给监理机关看的，周国瑞称，认为这样的一种方式对整个的发展是比较正面的，美国也有三套会计准则，这样的发展模式对中国也是比较好的。因为在亚洲文化里面，如果在会计里面没有标准的规范，有太多地方是被抽空了，而且可比性是在下降的。要走到原则导向，从标准规则走了20年之后，才有可能走到原则导向。周国端表示，对未来国际会计准则的发展，是不是适用在中国大陆的市场，保持比较保守的看法。
对于偿付能力，周国瑞指出，美国的偿付能力规范是以法定会计为基础的，因此在中国一定要保留法定会计准则。没有了法定会计准则，很多产业会没有规范标准。他还指出，如果以市价来衡量偿付能力，利率的波动是绝大多数公司承受不了的。如果用内部模型来计算偿付能力，其成本也太高。因此，守住偿付能力需要做到两个方面，第一，中国现在还是一个成长中的市场，不应该对资本金有过分严苛的要求。很多人都以为资本金越高，这个产业越安全。其实对资本金的要求是要看这个产业有多长的承受期，如果这个产业正处在一个成长中的过程，对资本金的要求可以是宽松的。第二是考虑到中国市场的特性，偿付能力应该用规则导向，而不是原则导向。
周国瑞强调，利率风险将决定寿产业未来20年健康的情况。会计准则跟偿付能力，会决定这个产业参与这个游戏规则里面的所有参与者的行为模式跟思考模式。
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